Tak jak w przypadku innych ubezpieczeń społecznych, ustawowe ubezpieczenie zdrowotne (GKV) ma limit wymiaru składek (BBG), który określa, jak wysokie mogą być składki. Tym właśnie GKV różni się od prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego (PKV). Wysokość składek GKV jest oparta na dochodach ubezpieczającego – zwykle jest to 14,6% dochodu podlegającego składkom.
Istnieje jednak limit dochodu, który można wykorzystać do obliczenia składki. To jest limit wymiaru składek. Jeżeli (bardzo) wysoki dochód przekracza określony limit wymiaru składek, ten limit jest używany do obliczania składek. Różnica w rzeczywistym dochodzie nie wpływa już na składki.
Jak wysoki jest limit wymiaru składek w Niemczech?
Limit wymiaru składek ustalany jest na podstawie kształtowania się wynagrodzeń brutto pracowników. W 2022 r. limit wymiaru składki wyniesie 58.050 euro. Podstawą prawną jest paragraf 68 ust. 2 SGB VI. Aby uprościć obliczenia, liczbę za poprzedni rok kalendarzowy zaokrągla się w górę do 60.000 EUR rocznie lub 5.000 EUR miesięcznie. Przy ogólnie rosnących wynagrodzeniach wzrasta również górna granica wymiaru składek.
Rozwój i obecny poziom BBG
W ostatnich latach rozwinął się następująco:
| Rok | Limit wymiaru składki (rok) | Limit wymiaru składki (miesiąc) |
| 2017 | 52.200 € | 4.350,00 € |
| 2018 | 53.100 € | 4.425,00 € |
| 2019 | 54.450 € | 4.537,50 € |
| 2020 | 56.250 € | 4.687,50 € |
| 2021 | 58.050 € | 4.837,50 € |
| 2022 | 58.050 € | 4.837,50 € |
Obecnie (od 2022 r.) limit wymiaru składki wynosi 58.050 euro, co odpowiada miesięcznemu dochodowi brutto w wysokości dokładnie 4.837,50 euro.
Przykład obliczenia: tak działa limit wymiaru składek
Wpływ tej liczby na składki do zapłacenia można wytłumaczyć na przykładzie: Osoba A zarabia 4000 euro brutto miesięcznie. W związku z tym do obliczenia składek do zapłaty wykorzystuje się sumę 4000 euro. Osoba B zarabia 5000 euro brutto miesięcznie. Do kalkulacji stosuje się limit wymiaru składki, tj. 4837,50 EUR.
| Przykład | Miesięczny przychód | Używane do obliczenia składek | Miesięczna składka na ubezpieczenie zdrowotne (14,6%) |
| Osoba A | 4.000 € | 4.000 € | 584 € |
| Osoba B | 5.000 € | 4.837,50 € (BBG) | 706,28 € |
Różnica nie odgrywa już roli w opłacaniu składek. Jest to korzyść dla osoby B, ponieważ wpłacają niższy procent wkładu w porównaniu z własnymi dochodami – zamiast 730 euro (14,6% z 5 000 euro) płacą 706,28 euro (14,6% z 4837,50 euro).
Co to dla ciebie oznacza?
Z limitu wymiaru składki korzystają przede wszystkim dobrze zarabiający i bogaci, ponieważ bez limitu wymiaru składki płaciliby znacznie wyższe składki. Z drugiej strony osoby o normalnych i niskich zarobkach nie odczuwają żadnych znaczących skutków. W przypadku towarzystw ubezpieczeń zdrowotnych pożądany jest najwyższy możliwy pułap naliczania składek. Wraz z ustaleniem pułapu wymiaru składek ograniczono również zasiłek chorobowy, ponieważ zakłada się, że osoby o wysokich zarobkach mogą ponosić bieżące koszty w przypadku choroby. Stanowi to istotną ulgę dla towarzystw ubezpieczeń zdrowotnych.
Nie myl: limit wymiaru składki i limit ubezpieczenia obowiązkowego
Limitu wymiaru składki nie należy mylić z rocznym limitem dochodów (JAEG) lub limitem ubezpieczenia obowiązkowego, gdyż pełni on zupełnie inną funkcję. Podczas gdy limit wymiaru składki określa maksymalną kwotę, jaką ubezpieczony wpłaca do GKV, roczny limit dochodu określa, czy osoby prowadzące działalność na własny rachunek lub urzędnicy służby cywilnej są zobowiązani do członkostwa w ustawowym systemie ubezpieczenia zdrowotnego, czy też mogą ubezpieczyć się prywatnie.