Podatek od emerytury w Niemczech

Otrzymujesz Niemiecką emeryturę? Ten poradnik jest zdecydowanie dla Ciebie! Dowiedz się co z podatkiem od emerytury w Niemczech, kiedy rozliczyć i jak to zrobić.

Ograniczeni podatnicy i emeryci, którzy otrzymują więcej niż kwoty wolne od podatku, są zobowiązani do płacenia podatku emerytalnego w Niemczech. Przepisy takie wywodzą się z niemieckiego prawa podatkowego, zgodnie z którym wyróżnia się dwie grupy podatników:

• unbeschränkt steuerpflichtig – osoba z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym,
• beschränkt steuerpflichtig – osoba z ograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Podatnicy pierwszej kategorii mogą korzystać w Niemczech z różnych ulg podatkowych. Aby uzyskać status podatnika z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym należy:

Dowód zamieszkania w Niemczech przez ponad 183 dni w roku,
zarabiają co najmniej 90% swoich dochodów w Niemczech,
Obecnie w poprzednim roku podatkowym dochód uzyskany w Polsce nie przekroczył wartości stawki podatkowej, która zmienia się w każdym roku podatkowym.

Podatnicy z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, których świadczenia emerytalno-rentowe nie przekraczają ulgi podatkowej, są zwolnieni z podatkowej likwidacji emerytury w Niemczech. W 2022 r. ulga podatkowa wynosi 9 984 EUR. Inni obywatele polscy, którzy kwalifikują się jako podatnicy z ograniczonym obowiązkiem podatkowym, nie kwalifikują się do ulgi podatkowej i są zobowiązani do płacenia podatku emerytalnego w Niemczech.

Zobacz więcej: Wiek emerytalny w Niemczech

Jaki jest podatek emerytalny w Niemczech?

Niemieckie emerytury są opodatkowane stawką 14% (wartość pierwszej stawki podatkowej), jeżeli kwota świadczeń otrzymywanych przez niemieckiego emeryta przekracza kwotę wolną od podatku za dany rok podatkowy. Wysokość podatku pobieranego od świadczeń emerytalnych w Niemczech może się różnić ze względu na progresję podatkową – w tym przypadku wartość stawki podatkowej wzrasta wraz z otrzymaniem większej ilości pieniędzy.

Rozliczenie z Niemieckiej emerytury

Rozliczenie podatkowe emerytury z Niemiec powinno być wykazane w zeznaniu podatkowym, które jest następnie dostarczane do zagranicznego urzędu skarbowego. Oprócz zeznania podatkowego należy dostarczyć komplet dokumentów, na który składają się: kopia zaświadczenia o przyznaniu emerytury (Rentenbescheid), pismo potwierdzające wysokość przyznanego świadczenia (Rentenanpassung) oraz unijna/europejska Certyfikat okręgu gospodarczego.