Emerytura w Niemczech bez kosztów podatku

Biorąc pod uwagę obecną inflację, suma emerytury w wysokości 1200 euro nie jest kwotą oszałamiającą. Czy zatem osoby pobierające takie kwoty świadczeń mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego?

Wysokość podatku należnego od emerytury zależy od tego, kiedy dana osoba przejdzie na emeryturę i od wysokości świadczenia emerytalnego. Łącznie 1200 euro to nie jest jakieś ogromne świadczenie, jednak część osób pobierających świadczenia w tej wysokości może liczyć na pewne ulgi podatkowe w Niemczech.

Wysokość emerytury w Niemczech

Jeśli chcesz określić wysokość podatku od świadczeń od łącznej kwoty 1200 EUR miesięcznie, musisz najpierw określić, do jakiego świadczenia emerytalnego Ci przysługuje. W odróżnieniu od zasiłku podstawowego, zasiłek emerytalny nie jest kwotą stałą, lecz procentową. Pozostały procent Twojej emerytury to część, od której normalnie podlegałbyś opodatkowaniu.

Zobacz także: Wiek emerytalny w Niemczech

Wartość dodatku emerytalnego zmniejsza się z każdym rokiem przejścia na emeryturę. W związku z tym osoby, które przejdą na emeryturę po 2058 r., nie będą mogły z niej skorzystać, co oznacza, że ​​emerytura jest opodatkowana w całości, bez żadnych odliczeń.

Podatek dochodowy musisz zapłacić tylko wtedy, gdy podlegająca opodatkowaniu część Twojej emerytury przekracza kwotę wolną od podatku. Do 2024 r. kwota netto wyniesie 11 604 euro na osobę samotną i 23 208 euro na małżeństwo.

Jeżeli podlegająca opodatkowaniu część Twojej emerytury przekracza kwotę podstawową, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy. Każde euro powyżej tej kwoty będzie opodatkowane stawką 14%. Jednakże ze względu na progresywny charakter niemieckiego systemu podatkowego stawki podatkowe rosną wraz z wysokością emerytury. Innymi słowy, im wyższe świadczenia emerytalne, tym wyższy procent dochodu podlegającego opodatkowaniu, co skutkuje wyższym zobowiązaniem podatkowym.

Przykład obliczenia podatku dochodowego z emerytury w Niemczech

Załóżmy, że osoba w 2020 roku przejdzie na emeryturę, jest samotna, nie należy do żadnego kościoła (czyli nie płaci składek na rzecz Kirchensteuer), posiada ustawowe ubezpieczenie zdrowotne i mieszka w Kaiserslautern. W takim przypadku przysługuje Ci 20% zasiłku emerytalnego, co oznacza, że ​​80% Twojej emerytury będzie podlegać opodatkowaniu.

Jeśli Twoja całkowita roczna emerytura w Niemczech wynosi 14 400 euro (łącznie 1200 euro miesięcznie), wówczas 20% tej kwoty, czyli 2880 euro, jest wolne od podatku. Pozostałe 11 520 euro zostanie opodatkowane.

Ponieważ w 2021 r. w zachodnich Niemczech nie nastąpi podwyżka emerytur, kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 2880 euro. Obliczenia te opierają się na latach, jakie upłynęły od Twojej emerytury. Jeżeli w 2021 r. emerytura wzrośnie powyżej 14 400 EUR, od wyższej kwoty zostanie naliczony dodatek do emerytury w wysokości 20%. W związku z tym 11 520 euro z 14 400 euro nadal podlega opodatkowaniu (14 400 euro – 2880 euro lub 80% z 14 400 euro).

Obecnie od całkowitej kwoty emerytury przed opodatkowaniem wynoszącej 11 520 EUR rocznie potrącane są ustawowe składki na ubezpieczenie zdrowotne i opiekuńcze. Składki te obejmują połowę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne, połowę indywidualnej składki dodatkowej na ubezpieczenie zdrowotne oraz składkę na opiekę pielęgniarską, której wysokość uzależniona jest od liczby dzieci. W naszym przykładzie zakładamy współczynnik 11,7%.

Obliczenia opierają się na pełnej rocznej emeryturze w wysokości 14 400 EUR. Przy stawce podatku wynoszącej 11,7% oznaczałoby to roczne składki w wysokości 1685 euro, co zmniejszyłoby podlegającą opodatkowaniu część emerytury do 9835 euro (11 520 euro minus 1685 euro).

Kwotę 9 835 euro koryguje się następnie o stawkę ryczałtową w wysokości 102 euro na wypłaty emerytur i stawkę ryczałtową w wysokości 36 euro na wydatki specjalne. Docelowo podlegająca opodatkowaniu część emerytury wynosi 9697 euro, co oznacza, że ​​do 2024 r. od tej kwoty nie będzie odprowadzany żaden podatek dochodowy.